Членам Палаты представителей не следует спешить с одобрением сомнительной «налоговой реформы», предложенной правительством. Это связано с тем, что его содержание в значительной степени несовместимо с достижением целей реформы, а именно: обеспечить более справедливое распределение доходов и богатства, более конкурентоспособную экономику и расширение налоговой базы за счет повышения налоговой дисциплины.
Более того, предлагаемая налоговая реформа направлена на улучшение нынешнего финансового положения домохозяйств и предприятий с фиксированными налоговыми ставками и льготами в течение многих лет (последняя налоговая реформа состоялась около 20 лет назад), а не на решение будущих финансовых проблем, таких как демографические изменения, растущее неравенство в доходах и богатстве, а также необходимость модернизации и расширения объектов базовой инфраструктуры, не говоря уже о финансировании обещанных более высоких расходов на оборону и безопасность.
При этом существует мнение, что предлагаемая налоговая реформа принесет гораздо большую пользу крупным государственным компаниям, чем более мелким предприятиям, и что основная часть домохозяйств с низкими и средними доходами в конечном итоге пострадает от реформы.
Люди с низкими доходами, составляющие около 36 процентов сотрудников, у которых годовой личный доход уже ниже необлагаемого налогом порога в 19 500 евро, скорее всего, не выиграют от повышения этого порога на 5,1 процента до 20 500 евро. А поскольку многие из этих людей проживают в семьях, где никто из членов не платит подоходный налог с населения, они не могут воспользоваться предлагаемыми новыми налоговыми вычетами.
Хотя те, кто зарабатывает ежегодный личный доход от 19 500 до 20 500 евро, первоначально выиграют от увеличения необлагаемого налогом порога, влияние инфляции на их доходы, вероятно, перенесет их в категорию более высокого подоходного налога в 20 процентов в течение следующих двух-трех лет.
Аналогичным образом, многие люди с доходом ниже среднего, которые составляют около 40 процентов сотрудников, зарабатывающих от 1500 до 3000 евро в месяц, в результате инфляции их доходов будут перетянуты из категории 20-процентного подоходного налога в категорию более высоких 25-процентного налога в среднесрочной перспективе. А те сотрудники со средним доходом, которые зарабатывают от 3000 до 5000 евро в месяц, могут в ближайшие несколько лет оказаться в категории более высоких 30-процентных налоговых ставок.
Напротив, именно люди с годовым доходом от 60 000 до 80 000 евро получат наибольшую непропорциональную выгоду от налоговой реформы, поскольку ставка налога для этих налогоплательщиков будет снижена с 35 до 30 процентов. Интересно, что в эту группу входит значительное количество высокооплачиваемых служащих государственного сектора и банков, а также ученых, некоторые из которых отвечали за разработку предлагаемой налоговой реформы. Есть ли здесь конфликт интересов?
А учитывая склонность не делать систему подоходного налога с населения более прогрессивной, максимальная предельная ставка налога была сохранена на уровне 35 процентов, что контрастирует со средним показателем по ЕС (42,5 процента) и Греции (44,0 процента).
Следовательно, хотя некоторые домохозяйства с низкими доходами и многие домохозяйства со средними доходами выиграют от налоговой реформы в краткосрочной перспективе, они, скорее всего, пострадают от инфляции и более высоких налогов, которые разрушают их реальные располагаемые доходы в среднесрочной и долгосрочной перспективе. Кроме того, отказ облагать налогом лиц с более высокими доходами по новым повышенным ставкам будет способствовать тому, что распределение доходов будет становиться все более несправедливым.
В ответ, хотя ряд депутатов утверждают, что необлагаемый налогом порог личных доходов должен быть существенно повышен, было бы предпочтительнее индексировать или корректировать каждые два года необлагаемые налогом пороги и рамки с учетом инфляции, как это имеет место в таких странах ЕС, как Бельгия, Дания, Финляндия, Франция, Германия, Нидерланды, Словакия и Швеция.
На Кипре зафиксирован один из самых резких в Европе рост концентрации богатства: согласно «Отчету о мировом неравенстве, 2024 год» компании «Credit Suisse» (теперь UBS), доля 10% самых богатых людей в национальном богатстве выросла на 16 процентных пунктов с 50,7% в 2000 году до 66,7% в 2023 году.
И именно очень низкое налогообложение богатства, особенно на недвижимость, по сравнению с большинством других европейских стран, что, в первую очередь, способствовало большому имущественному неравенству на Кипре. Фактически, прогрессивный налог центрального правительства на недвижимое имущество был полностью отменен в 2017 году, а налога на наследство не существует.
И все же, несмотря на заявление президента Никоса Христодулидеса о том, что налоговая реформа приведет к «более справедливому распределению богатства», в ее содержании нет ничего о взимании значительных налогов на богатство. Это вопиющее упущение, и власти Кипра, по крайней мере, должны вновь ввести значительный ежегодный прогрессивный налог на недвижимое имущество по обновленной рыночной стоимости, чтобы не только смягчить имущественное неравенство, но и расширить налоговую базу, как призывает министр финансов Макис Керавнос.
Вопрос о том, сможет ли содержание предлагаемой налоговой реформы повысить конкурентоспособность экономики, остается спорным.
Хотя профессиональные организации, включая Кеве, Совет кипрской фондовой биржи и Ciba, несколько критически относятся к предлагаемой налоговой реформе, утверждая, в частности, что она не способствует налоговой конкурентоспособности, эти организации должны понимать, что крупные компании, в частности, могут много выиграть от налоговой реформы.
Действительно, реформа, судя по всему, направлена на изменение налоговых ставок и расширение щедрых налоговых льгот для повышения прибыльности существующих публичных компаний. В частности, несмотря на то, что ставка корпоративного налога была повышена с 12,5 до 15,0 процента, налоговая реформа благоприятствует более крупным компаниям, поскольку столь оклеветанная система условного распределения дивидендов должна быть отменена, а налог на фактические выплаты дивидендов должен быть снижен с 17 до 5 процентов.
Кроме того, при сохранении специального налогового режима в пользу иностранных компаний и специалистов, недавно обосновавшихся на Кипре, более крупные компании получают непропорциональную выгоду. Фактически сохраняется нулевой налог на дивиденды, выплачиваемые нерезидентам. Кроме того, новые резиденты с высокими доходами будут продолжать пользоваться 50-процентными льготами по подоходному налогу с населения и освобождаться от уплаты налога на полученные дивиденды.
Однако новые налоговые стимулы для повышения производительности и конкурентоспособности являются долгожданной частью налоговой реформы. К ним относится продление до 2030 года 120-процентного сверхналогового вычета на расходы на НИОКР, связанные с нематериальными активами (патенты, авторские права, торговые марки и т. д.), который призван укрепить инновации на Кипре и привести его в соответствие со стимулами Корзины интеллектуальной собственности (ИС). Кроме того, предлагаются щедрые налоговые льготы для продвижения инновационных технологий и предпринимательства в сфере зеленого и цифрового перехода.
Кроме того, первоначальные затраты на листинг компании на признанной фондовой бирже теперь не облагаются налогом в размере до 300 000 евро и направлены на оживление бездействующего рынка капитала за счет листинга новых компаний на Кипрской фондовой бирже.
Хотя остается вопрос о том, в какой степени эти стимулы для стимулирования инноваций и предпринимательства будут эффективно использоваться или злоупотреблять, более серьезный вопрос заключается в том, позволит ли концентрация налоговых льгот в значительной степени поддерживать существующие компании многим неэффективным предприятиям оставаться финансово жизнеспособными, не повышая их производительность и конкурентоспособность. Такое развитие событий, в свою очередь, может вытеснить ресурсы, включая инвестиции в акционерный капитал, необходимые для обещанной правительством модернизации экономики с появлением более эффективных фирм и процветающего рынка капитала.
Налоговая реформа предлагает меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов, чтобы улучшить соблюдение налоговых требований и способствовать расширению налоговой базы. Однако есть вопросы по поводу серьезности действий кипрских властей по эффективному осуществлению и обеспечению соблюдения таких административных мер. Действительно, в этом отношении прогнозы государственного бюджета на 2026–2028 годы показывают, что сборы подоходного налога с уклоняющихся от уплаты налогов самозанятых лиц вырастут всего на 1,9 процента за эти три года, тогда как сборы подоходного налога с наемных работников вырастут на гораздо более высокие 18,4 процента.
Хотя успешная борьба с уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов будет способствовать расширению налоговой базы, это также поможет сократить неравенство в оплате труда между более богатыми самозанятыми лицами и менее богатыми наемными работниками. Аналогичным образом, повторное введение прогрессивного налога на недвижимое имущество расширит налоговую базу и будет способствовать сокращению имущественного неравенства.
Предлагаемая налоговая реформа должна быть существенно пересмотрена, чтобы предлагаемые ею меры были совместимы с официально заявленными целями обеспечения более справедливого распределения доходов и богатства, более конкурентоспособной экономики и расширения налоговой базы, необходимой для финансирования важных финансовых задач в среднесрочной и долгосрочной перспективе. Однако для внесения рекомендованных выше фундаментальных поправок, таких как изменение налоговых категорий и повторное введение ежегодного налога на недвижимое имущество по обновленной рыночной стоимости, потребуется много времени и анализа, что сделает невозможным одобрение депутатами налоговой реформы к 1 января 2026 года.
