Судебные иски подрядчиков к государству, переплаты предприятиям общественного пассажирского транспорта, завышение платы водителям из-за просчетов при несвоевременном продлении платы за проезд - таковы выводы отчета Счетной службы министерства. транспорта, связи и работ и Департамент автомобильного транспорта.
Проверка Службы аудита касалась выборки платежей аппарата Министерства. Министерства транспорта, коммуникаций и работ (YMEE) и Департамента автомобильного транспорта (TOM) относительно договоров общественного пассажирского транспорта автобусами на 2022 и 2023 годы, а также поступлений TOM.
В частности, пять подрядчиков по договорам общественного пассажирского транспорта подали иски против государства, требуя суммы более 59 миллионов евро по финансовым спорам в период 2010-2020 годов. В EY говорят о финансовых рисках для государства, поскольку, несмотря на то, что с момента истечения контрактов 2010-2020 годов прошел значительный период времени, ТОМ до сих пор не может количественно оценить свою общую задолженность перед Подрядчиками.
Кроме того, согласно отчету EY, до даты завершения аудита (ноябрь 2024 года) YMEE и TOM еще не внедрили механизмы мониторинга показателей эффективности, предусмотренные в контрактах. В результате, сообщает EY, достижение целей по обеспечению качественного общественного пассажирского транспорта не контролируется Заказчиком, а также существует риск потери доходов государства от неналожения финансовых санкций на Подрядчиков, в случае невыполнения показателей эффективности.
Кроме того, отмечается, что YMEE и TOM с опозданием наложили или вообще не наложили штрафные санкции, предусмотренные контрактами за несвоевременное представление данных Подрядчиками, как это предусмотрено в контрактах, что привело к потере доходов и, возможно, создало впечатление предвзятого отношения в пользу или против определенных Подрядчиков.
В ходе выборочной проверки также были выявлены ошибки в параметрах расчета суммы ежемесячных государственных компенсаций, выплачиваемых подрядчикам, что привело к переплате. Хоть суммы переплат и не считаются существенными по отношению к общей сумме договоров, однако, главным образом, выделяется невозможность точного расчета причитающихся сумм. Например, за 2022 год переплаты на сумму 67 951 евро были обнаружены в выборке из 22 444 204 евро из 72 723 845 евро от общего объема платежей, а в 2023 году переплаты в размере 35 175 евро были обнаружены в выборке из 10 124 351 евро из общей суммы 79 230 892 евро.
До даты завершения проверки расчет ТОМ фактической суммы, которая должна быть возмещена из будущих платежей в связи с вышеуказанными ошибками, находился на рассмотрении.
Кроме того, по данным EY, тот же человек, который проводил расчеты платежей, одновременно участвовал в работе комитета, который проводил проверки рассматриваемых расчетов и давал рекомендации руководству относительно расчетов с Подрядчиками по контрактам. "Это привело к увеличению риска необнаруженных ошибок или упущений, поскольку не было реализовано разделение ролей для обеспечения эффективного контроля правильности платежей", - подчеркивается в отчете.
Кроме того, в EY подчеркивают, что использование Excel для расчета суммы платежей обеспечивает гибкость, но сопряжено с высоким операционным риском, который может привести к ошибкам переплаты или недоплаты Подрядчикам.
Наконец, что касается контракта с Теллирией, по данным EY, не предусмотрено наложение соответствующих санкций на Подрядчика за любую задержку в предоставлении необходимых документов Контрактирующему органу. Также отмечается, что конкретный Подрядчик не представил финансовую отчетность и задержал представление важных документов Заказчику, который не смог наложить какие-либо штрафы для обеспечения их представления в соответствии с условиями контракта.
Контроль поступления ТОМ
—————
Что касается контроля за сборами ТУМ, проверка выявила недостатки в реализации процедур и работе внутренних каналов в отношении сбора средств в районных отделениях (EG) ТУМ, поскольку некоторые соответствующие директивы Главной бухгалтерии не соблюдаются или выполняются лишь частично. В EY подчеркивают, что перечисленными в отчете недостатками являются пробелы в системе внутреннего контроля, которые ставят под сомнение полноту, правильность и законность сборов TOM, включенных в финансовую отчетность республики.
Также установлено, что расчет ИТ-системой ТОМ (ТОМИС) платы за несвоевременную уплату платы за проезд неверен, в результате чего владельцы транспортных средств получают завышенную сумму. В частности, во всех случаях просрочки платежа плата рассчитывается как процент от годовой пошлины, даже в случае продления регистрационного удостоверения на более короткий период (например, три или шесть месяцев). По мнению EY, соответствующий Закон ясен и предусматривает расчет в процентах от окончания периода, к которому относится позднее продление.
Также отмечается, что бухгалтерский отдел ТОМ ежемесячно предпринимает усилия по сверке доходов, представленных в Интегрированной системе административной и финансовой информации (FIMAS), с соответствующими суммами, представленными в TOMIS. «Несмотря на эти усилия, процесс сверки не завершен, и по состоянию на конец года все еще существуют различия между двумя системами в общих сборах, что ставит под сомнение правильность сборов, представленных в финансовой отчетности Республики Кипр», - сообщает Аудиторское управление.
Рекомендации аудиторской службы
—————-
Чтобы учесть вышеуказанные выводы, EY предлагает использовать последние опубликованные показатели Статистической службы Кипра для расчета государственной компенсации концессионерам. Показатели должны соответствовать последнему дню периода, охватываемого платежным сертификатом. Перед любой выплатой, на которую влияет поправка на инфляцию, подтвердите показатели с официального сайта Статистической службы. Цель состоит в том, чтобы избежать ошибок из-за запоздалых или незаметных изменений показателей.
Отмечает, что окончательная сумма компенсации, полученная на основе правильного опубликованного статистического показателя, должна сравниваться с фактической суммой компенсации, выплаченной концессионерам, и любая разница в переплате или недоплате должна быть урегулирована как можно скорее.
Кроме того, помимо наложения санкций на Концессионеров за конкретные нарушения условий контрактов, в контрактах также предусмотрено наложение санкций на основании Ключевых показателей эффективности. Плохая производительность приводит к денежным штрафам в зависимости от отклонения и частоты. TOM должно ускорить процесс оценки BDE, чтобы иметь возможность налагать соответствующие штрафы на концессионеров в случаях, когда они не соблюдают предусмотренные в контрактах BDE.
Также для использования Excel для расчета ежемесячной государственной компенсации подрядчикам компания EY просит рассмотреть либо возможность разработки отдельного программного обеспечения на базе и разработанного в контексте новых договоров общественного пассажирского транспорта, которое будет использоваться для расчета ежемесячной государственной компенсации Концессионерам, либо зафиксировать математические формулы, которые используются в существующем программном обеспечении.
Что касается контракта Тюильри, EY предлагает дать концессионеру строгие рекомендации и подчеркнуть его договорные обязательства относительно своевременного предоставления конкретных отчетов в установленные сроки. Кроме того, годовой и ежемесячный государственный взнос должен рассчитываться исключительно исходя из условий контракта и должны быть приняты все соответствующие меры для обеспечения того, чтобы концессионер представил минимально необходимые данные и сделал это в течение 15 дней после окончания каждого отчетного месяца.
Что касается сборов TOM, EY рекомендует TOM в сотрудничестве с представителем главного бухгалтера Дирекции бухгалтерского учета и финансового управления YMEE пересмотреть применяемую процедуру, чтобы обеспечить надежное финансовое управление TOM.
Что касается завышения платы водителям за несвоевременное продление платы за проезд, EY просит соответствующим образом обновить информационную систему TOMIS, чтобы расчет платы производился на основе, определенной законодательством.
Помимо вышеуказанных финансовых проверок, вскоре последуют два отдельных отчета: один о действиях ТОМ в отношении безопасности дорожного движения, а другой - об опыте использования гражданами общественных автобусов.
